北京3月31日訊近日，深圳證券交易所發(fā)布關(guān)于對(duì)海南鈞達(dá)新能源科技股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函(公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第6號(hào))。3月17日，海南鈞達(dá)新能源科技股份有限公司(簡稱“鈞達(dá)股份（002865）”，002865.SZ)發(fā)布2022年年度報(bào)告。

(資料圖片)

2022年末，鈞達(dá)股份總資產(chǎn)為94.89億元，同比增長57.76%；歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為10.51億元，同比增長4.89%。

鈞達(dá)股份以資產(chǎn)負(fù)債率(即總負(fù)債除以總資產(chǎn))為基礎(chǔ)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)控。公司的資產(chǎn)負(fù)債率為88.93%(2021年12月31日：73.33%)。

2022年，鈞達(dá)股份短期借款年末余額為5.89億元，年初為1.77億元，同比增長233.25%；長期借款年末余額為16.58億元，年初為1.30億元，同比增長1171.72%。

2021年9月，鈞達(dá)股份以支付現(xiàn)金方式購買上饒捷泰新能源科技有限公司(以下簡稱“捷泰科技”)51%股權(quán)；2022年6月，鈞達(dá)股份將原有汽車飾件業(yè)務(wù)置出，并于7月收購捷泰科技剩余49%股權(quán)(以下簡稱“第二期收購”)。第二期收購相關(guān)工商變更手續(xù)已辦理完畢，但未完成款項(xiàng)支付。鈞達(dá)股份擬向特定對(duì)象發(fā)行股票募集資金不超過27.76億元，其中15.19億元用于收購捷泰科技49%股權(quán)。

(1)鈞達(dá)股份2021年、2022年資產(chǎn)負(fù)債率分別達(dá)73.33%、88.93%，較2020年增長一倍。報(bào)告期末，鈞達(dá)股份短期借款58908.18萬元，同比增長233.25%；長期借款165832.50萬元，同比增長1171.72%。請結(jié)合非公開發(fā)行進(jìn)展及鈞達(dá)股份貨幣資金、現(xiàn)金流狀況、債務(wù)到期情況、日常資金需求等，分析鈞達(dá)股份償債能力是否明顯下降，并請向市場進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)提示。

(2)鈞達(dá)股份在收購捷泰科技時(shí)形成商譽(yù)86333.20萬元，2022年計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備282.21萬元，截至2022年底商譽(yù)賬面價(jià)值86050.99萬元。請補(bǔ)充說明本次商譽(yù)減值測試情況，包括但不限于主要參數(shù)選取及依據(jù)、可回收金額的具體計(jì)算過程等，核實(shí)鈞達(dá)股份商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，并向深圳證券交易所報(bào)備相關(guān)評(píng)估報(bào)告。請年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)海南鈞達(dá)新能源科技股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函

公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第6號(hào)

海南鈞達(dá)新能源科技股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2022年年度報(bào)告(以下簡稱“年報(bào)”)進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1.年報(bào)顯示，報(bào)告期你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1159538.63萬元，同比增長304.95%；實(shí)現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤71694.69萬元，同比增長501.35%。你公司業(yè)績大幅增長的主要原因是主營業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為光伏電池片。報(bào)告期，你公司光伏電池業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)毛利率11.38%，同比下降1.76%。

(1)請結(jié)合光伏電池業(yè)務(wù)的市場競爭情況、你公司行業(yè)地位、主營業(yè)務(wù)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司情況等，說明你公司光伏電池業(yè)務(wù)收入大幅增長但毛利率降低的原因及合理性，與行業(yè)趨勢是否一致。

(2)請補(bǔ)充披露報(bào)告期你公司營業(yè)成本的主要構(gòu)成項(xiàng)目，包括但不限于原材料、人工工資、折舊等在各業(yè)務(wù)成本中的占比情況。

(3)報(bào)告期你公司新增國外收入3404.89萬元。請說明報(bào)告期國外銷售涉及的具體業(yè)務(wù)、銷售模式、銷售地區(qū)。

2.年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司應(yīng)收款項(xiàng)融資101465.64萬元，較期初增長245.07%。請說明應(yīng)收款項(xiàng)融資的形成時(shí)間、原因和具體構(gòu)成，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并說明期末余額大幅增長的原因及合理性。請年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

3.年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司長期應(yīng)付款150877.84萬元，較期初增長約30%，新增“應(yīng)付政府代建款”64342.16萬元。請說明前述長期應(yīng)付款項(xiàng)的形成時(shí)間、形成原因、付款安排、是否存在逾期情形等。

4.年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司合同負(fù)債31713.36萬元，較期初增長239.55%，主要是新增預(yù)收貨款。請說明相關(guān)預(yù)收貨款對(duì)應(yīng)具體業(yè)務(wù)、預(yù)收方名稱，合同在手訂單履行情況及本期新簽訂合同訂單預(yù)收款情況，說明較期初大幅增長的原因及合理性。

5.年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司固定資產(chǎn)415502.13萬元，較期初增長72.00%，主要是滁州捷泰科技8GW項(xiàng)目等重要在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)固；在建工程30845.55萬元，較期初增長29.95%。

(1)根據(jù)固定資產(chǎn)情況表，報(bào)告期存在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程27980.95萬元。請說明該項(xiàng)內(nèi)容的形成原因及具體情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請年審會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

(2)報(bào)告期你公司未就固定資產(chǎn)及在建工程計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。請結(jié)合主要資產(chǎn)的使用情況、年限、減值跡象等，說明固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。請年審會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

(3)你公司未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)36106.17萬元，未辦妥原因包括“政府代建、本公司后期回購”等。請說明相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書涉及的固定資產(chǎn)，由政府代建的原因，當(dāng)前產(chǎn)權(quán)證書辦理進(jìn)度，后續(xù)辦理是否存在實(shí)質(zhì)性障礙，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的影響及擬采取的解決措施(如適用)。

6.2021年9月，你公司以支付現(xiàn)金方式購買上饒捷泰新能源科技有限公司(以下簡稱“捷泰科技”)51%股權(quán)；2022年6月，你公司將原有汽車飾件業(yè)務(wù)置出，并于7月收購捷泰科技剩余49%股權(quán)(以下簡稱“第二期收購”)。第二期收購相關(guān)工商變更手續(xù)已辦理完畢，但未完成款項(xiàng)支付。你公司擬向特定對(duì)象發(fā)行股票募集資金不超過27.76億元，其中15.19億元用于收購捷泰科技49%股權(quán)。

(1)你公司2021年、2022年資產(chǎn)負(fù)債率分別達(dá)73.33%、88.93%，較2020年增長一倍。報(bào)告期末，你公司短期借款58908.18萬元，同比增長233.25%；長期借款165832.50萬元，同比增長1171.72%。請結(jié)合非公開發(fā)行進(jìn)展及你公司貨幣資金、現(xiàn)金流狀況、債務(wù)到期情況、日常資金需求等，分析你公司償債能力是否明顯下降，并請向市場進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)提示。

(2)你公司在收購捷泰科技時(shí)形成商譽(yù)86333.20萬元，2022年計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備282.21萬元，截至2022年底商譽(yù)賬面價(jià)值86050.99萬元。請補(bǔ)充說明本次商譽(yù)減值測試情況，包括但不限于主要參數(shù)選取及依據(jù)、可回收金額的具體計(jì)算過程等，核實(shí)你公司商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，并向我所報(bào)備相關(guān)評(píng)估報(bào)告。請年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

7.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5393.30萬元上年計(jì)提1480.36萬元，主要是新增計(jì)提原材料和庫存商品的跌價(jià)準(zhǔn)備。請結(jié)合存貨主要內(nèi)容、存放狀態(tài)、庫齡、在手訂單情況及跌價(jià)準(zhǔn)備測試過程等，說明你公司報(bào)告期及上年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分、合理。請年審會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2023年4月12日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理二部

2023年3月30日

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